10-04-2025, 05:26 AM
机动车交通事故责任强制保险代收代缴车船税问答
一、车船税基本知识
1、 什么是车船税？
答：车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。
2、我一定要缴纳车船税吗？
答：《中华人们共和国车船税暂行条例》第一条明确规定：在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或管理人为车船税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳车船税。
其中，所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人；管理人是指对车船具有管理使用权，但不具有所有权的单位。
同时，《条例》还规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。
上述所称的单位是指行政机关、事业单位、社会团体以及各类企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称的个人是指我国境内的居民和外籍个人。包括个体工商户以及其他个人。
3、要是不缴纳车船税对我会有什么影响吗?
答：（1）纳税人拒绝缴纳车船税属于违法行为；
（2）对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还应代收代缴以前年度的未缴税款，并从前次"交强险"保单到期日的次日起至购买本年度保险的当日止，按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。（国税发55号文）
（3）纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
4、是不是不缴车船税就不能投保交强险了？
答：（1）如果您可以提供税务机关开具的已完税证明，那么可以仅投保交强险；如果您希望到税务机关缴纳车船税，可以联系到当地税务机关自行缴纳
（2）纳税人拒绝缴纳车船税属于违法行为；
（3）对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还应代收代缴以前年度的未缴税款，并从前次"交强险"保单到期日的次日起至购买本年度保险的当日止，按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。（国税发55号文）
（4）纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
（5）保险公司是车船税的扣缴义务人，作为扣缴义务人必须履行的义务，我们会把您投保交强险时未缴纳车船税的信息及时报告地方税务机关。
5、车船税为什么要缴纳给你们保险公司？
答：（1）《中华人们共和国车船税暂行条例》明确规定从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
（2）纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的地方税务机关提出。
（3）纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以到纳税所在地的地方税务机关缴纳车船税
6、我怎么知道你们是不是把车船税交给地方税务机关了呢？
答：（1）、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构是机动车车船税的扣缴义务人，代扣缴的车船税必须按期全部解缴地方税务机关；
（2）、根据国家税务总局和中国保险监督管理委员会所发的《关于做好车船税代收代缴工作的通知》，各保险机构应按照本地区代收代缴管理办法规定的期限和方式，及时向保险机构所在地的地方税务机关办理申报、结报手续，并按照地方税务机关的要求如实报送代收代缴车船税的有关情况。各保险机构还要做好机动车投保、缴税信息以及其他相关信息的档案保存、整理工作，并接受地方税务机关和保险监管机构的检查。
（3）含有完税信息的交强险保单就是纳税人的完税证明。如果您有需要，可以持注明已收税款信息的保险单，到保险机构所在的地方税务机关开具完税凭证。
（4）、纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的地方税务机关提出，并到纳税所在地的地方税务机关缴纳车船税
7、 《中华人民共和国车船税暂行条例》为什么规定保险机构代收代缴机动车的车船税？
答：机动车的车船税具有涉及面广、税源流动性强、纳税人多为个人等特点，导致征管难度较大。同时，纳税人直接到税务机关缴纳税款又存在道路不熟悉、停车困难、排队时间长等种种不便。而2006年7月1日开始施行的《机动车交通事故责任强制保险条例》规定，在我国道路上行驶的机动车的所有人或者管理人，都应当投保机动车交通事故责任强制保险。因此，由保险机构在办理机动车交通事故责任强制保险业务时代收代缴机动车的车船税，可以方便纳税人缴纳车船税，提高税源控管水平，节约征纳双方的成本。
8、 车船税应当从什么时候开始计算缴纳？
答：纳税人从车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月起就负有缴纳车船税的义务，应当按照税务机关规定的纳税期限缴纳车船税。纳税人如果没有办理车船的登记手续，则以车船购置发票所载开具时间的当月作为纳税义务开始的时间；若纳税人无法提供车船购置发票，则由地方税务机关核定纳税义务开始的时间。
新购置的机动车，购置当年的应纳税款从购买“交强险”日期的当月起至该年度终了按月计算。当年应缴＝计税单位*年单位税额*应税月份数/12；（新车应税月份数＝ 12－交强险保险起期月份＋1 ）
境外机动车临时入境、机动车临时上道路行驶、机动车距规定的报废时间不足一年而购买短期“交强险”的，车船税从“交强险”有效起始日的当月至截止日的当月按月计算。当年应缴＝计税单位*年单位税额*应税月份数/12；
其他车辆当年应缴＝计税单位*年单位税额
9、 车辆的车船税税额是如何规定的？是全国统一的吗？
答：根据《中华人们共和国车船税暂行条例》及其相关实施细则，车船税有全国统一的《车船税税目税额表》，但具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。
根据条例和实施细则，车辆的税额幅度为： 税 目 计税标准 每年税额 税目注释
一、载客汽车 大型客车 每辆 480元至660元 包括电车
中型客车 420元至660元
小型客车 360元至660元
微型客车 60元至480元
二、载货汽车 自重每吨 16元至120元 包括半挂牵引车和挂车以及客货两用汽车
三、三轮汽车和低速货车 自重每吨 24元至120元
四、摩托车 每辆 36元至180元
五、专项作业车和轮式专用机械车 自重每吨 16元至120元
其中，大型客车是指核定载客人数大于或者等于20人的载客汽车；中型客车是指核定载客人数大于9人且小于20人的载客汽车；小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车；微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车。
10、 车船税有哪些减免税政策？
答：（1）.为了节约能源，保护环境，减轻低收入者的负担，对非机动车船（不包括非机动驳船）免征车船税。根据道路交通安全法，残疾人机动轮椅车和电动自行车作为非机动车管理，因此这些车辆也属于车船税的免税范围。
（2）.为了扶植农业、渔业的发展，支持社会主义新农村建设，对拖拉机、捕捞和养殖渔船免征车船税。（拖拉机是指在农业<农业机械>部门登记为拖拉机的车辆）
（3）.为了支持国防建设和满足警务保障的需要，对军队、武警专用的车船和警用车船免征车船税。
（4）.考虑到政策的延续性，对按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶免征车船税；
（5）.根据有关国际公约和国际惯例的要求，体现外交对等原则，对依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税；
（6）.为了支持公共交通事业的发展，由省级人民政府根据当地实际对城乡公共交通车船给予定期减免税照顾。 二、车船税缴纳流程及操作规范
11、我可以到哪里缴纳车船税？车船税每年什么时候缴？
答：您可以在任何一家经保监会批准的允许从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险公司缴纳车船税。也可以到当地的税务机关缴纳车船税。
您可以在每年投保交强险的同时缴纳车船税，这样可以保证不会遗忘。
12、我在缴纳车船税时应向保险公司提供哪些信息？
答:
缴税 不缴税 减税 免税 完税
投保人需提供的资料、信息 个人新车 ②⑤ ② ②⑤⑥ ②⑦ ②⑧⑤⑧
个人旧车 ①③⑤ ① ①③⑤⑥ ①⑦ ①⑤⑧
团体新车 ②④⑤ ②④ ②④⑤⑥ ②④⑦ ②④⑤⑧
团体旧车 ①③④⑤ ①④ ①③④⑤⑥ ①④⑦ ①④⑤⑧
①行驶证或车辆登记证；②出厂合格证明或车辆进口凭证；③上年交强险保单；④组织机构代码证；⑤税务登记证；⑥减税证明；⑦免税证明；⑧完税凭证
13、如果买了新车税也可以缴给保险公司吗？还有养路费等其他费用都可以缴到保险公司吗？
答：如果您所说的新车税指的是车辆购置税的话，那么车辆购置税和车船税是不同的税种。车辆购置税是购置自用车辆时所缴纳的消费税，专项用与国家公路建设。车辆购置税实行一次征收制度，购置已税车辆，不再征收车辆购置税。一般在购置新车时由汽车销售商代收。而车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。按会计（公历）年度征缴。
按照《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，保险公司只是车船税的义务扣缴人。养路费等其他费用仍须交入对口的征管部门。
14、我先把保险办理了，到时候有时间再去缴车船税，可以吗？
答：（1）如果您可以提供税务机关开具的已完税证明，那么可以单独投保交强险；
（2）如果您选择投保交强险时不缴纳车船税，作为扣缴义务人必须履行的义务，我们会把您投保交强险时未缴纳车船税的信息及时报告地方税务机关。
15：我把车船税缴给你们了，到时候车管所要是让我再缴怎么办？
答：含有完税信息的交强险保单就是纳税人的完税证明。如果您有需要，可以持注明已收税款信息的保险单，到保险机构所在的地方税务机关开具完税凭证。
16、怎样才算缴过车船税？你能开一份代收税款凭证给我吗？
答：投保人应当一次支付全部保险费及代收代缴的车船税费用，保险机构会出具交强险保单、发票和保险标志。含有完税信息的交强险保单就是纳税人的完税证明。如果您有需要，可以持注明已收税款信息的保险单，到保险机构所在的地方税务机关开具完税凭证。
17、我07年没有缴纳车船税，而且我的交强险是在07年7月1日前投保的，现在我要怎么办理补缴？
答：（1）您可以到当地税务机关补缴车船税。
（2）是否能在保险公司补缴，根据国家税务总局和中国保险监督管理委员会联合发表的《关于做好车船税代收代缴工作的通知》规定：自2008年7月1日起，保险机构在代收代缴车船税时，应根据纳税人提供的前次保险单，查验纳税人以前年度的完税情况。对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还应代收代缴以前年度的未缴税款，并从前次"交强险"保单到期日的次日起至购买本年度保险的当日止，按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。但是如果当地有其他相关要求的，以当地的要求为准。您可以咨询当地税务机关或保险机构。
18、客户06年12月投保交强险，咨询07年12月底续保时，能否07年与08年的车船税（跨年度）一起在续保时代缴。
答：：（1）如果您在06年投保时，保险起期在07年年初，那么在07年底按期续保时，就应该缴纳08年度的车船税，07年度作为上年补缴；
（2）如果您在06年投保时，保险起期是在06年12月底，那么在07年底按期续保时，就应该缴纳07年度的车船税，至于08年的车船税，您可以在下一年续保交强险时缴纳，也可以到当地税务机关缴纳。
(3)以上情况是在您按期续保的前提下，如果您没有按期续保，导致交强险脱保，那就有可能产生滞纳金，所以请您按期续保交强险。
19、我要是07年之前年度没缴车船税，是不是要补缴？要按什么标准缴呢？滞纳金怎么算？可以交到保险公司吗？
答：（1）是的，您可以到当地税务机关补缴车船税。以前年度未缴车船税而补缴的金额应根据前次缴税年度，按照车辆类型、计算单位和当地计税标准计算。具体情况您可以咨询当地税务机关。
（2）是否能在保险公司补缴，根据国家税务总局和中国保险监督管理委员会联合发表的《关于做好车船税代收代缴工作的通知》规定：自2008年7月1日起，保险机构在代收代缴车船税时，应根据纳税人提供的前次保险单，查验纳税人以前年度的完税情况。对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还应代收代缴以前年度的未缴税款，并从前次"交强险"保单到期日的次日起至购买本年度保险的当日止，按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。但是如果当地有其他相关要求的，以当地的要求为准。您可以咨询当地税务机关或保险机构。
20、我的车子是在甲地注册登记的，我现在乙地使用，请问我的车船税可以在乙地缴纳吗？
答：根据国家税务总局和中国保险监督管理委员会联合发表的《关于做好车船税代收代缴工作的通知》规定：各保险机构在销售“交强险”时一律按照保险机构所在地的车船税税额标准代收代缴车船税。如果各地有其他相关要求的，以当地的要求为准。
21、交强险保费是否包括了车船税的税款？
答：交强险的保费和车船税是分开独立核算的，他们是不同的两个部分。如果您在投保交强险的同时缴纳了车船税，保险机构会出具含有完税信息的交强险保单。
22、保险公司代收车船税时，会不会收额外的费用，车船税会不会涨价？
答：（1）保险公司只履行车船税扣缴义务人的义务，不允许收取额外费用。至于车船税会不会涨价要遵照国家调整的规定，目前我们还没有收到相关的具体通知。
（2）目前可以提供给您的是根据《中华人们共和国车船税暂行条例》及其相关实施细则，车船税有全国统一的《车船税税目税额表》，但具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。
根据条例和实施细则，车辆的税额幅度为： 税 目 计税标准 每年税额 税目注释
一、载客汽车 大型客车 每辆 480元至660元 包括电车
中型客车 420元至660元
小型客车 360元至660元
微型客车 60元至480元
二、载货汽车 自重每吨 16元至120元 包括半挂牵引车和挂车以及客货两用汽车
三、三轮汽车和低速货车 自重每吨 24元至120元
四、摩托车 每辆 36元至180元
五、专项作业车和轮式专用机械车 自重每吨 16元至120元
其中，大型客车是指核定载客人数大于或者等于20人的载客汽车；中型客车是指核定载客人数大于9人且小于20人的载客汽车；小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车；微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车。
23、车船税可以办理退税吗？
答: 可以.但是根据国家税务总局和中国保险监督管理委员会所发的《关于做好车船税代收代缴工作的通知》保险公司不能办理退税手续。如果您有退税的需要，请到保险机构所在地的地方税务机关办理，办理退税的几种情况：
（1）对新购置车辆，因购买“交强险”的日期与税义务发生时间不在同一月份，纳税人申请车船税退税的，由保险机构所在地的地方税务机关退还多缴的税款。
（2）对因完税车辆被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由保险机构所在地的地方税务机关按照有关规定办理。
24、我的车子被盗后又失而复得，请问要怎么缴纳车船税？
答：已办理退税的被盗抢车辆，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
25、大型企事业单位不需上路的场内车辆、园林洒水车、无牌照车是否需要缴纳车船税？
答：《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》规定，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税。场内车辆和园林洒水车如果有在车船管理部门登记，就应当缴纳车船税。无牌照车辆没有在车船管理部门登记，则不用缴纳车船税。
26、我有一辆××车，可以帮我算一下车船税吗？
答：所有车型车船税报价时，需告知客户“按照您之前描述的车辆情况，简单对照税额表得到的税费是×××元。但实际的税费，要以当地机构核保部门根据当地省、自治区、直辖市人民政府出台的税额标准核定为准”。
计算公式：应纳税额=计税单位×年单位税额
税 目 对应费率表中的车辆种类 计税标准 每年税额 税目注释
一、载客汽车 大型客车 20座以上 每辆 480元至660元 包括电车
中型客车 10－20座 420元至660元
小型客车 6座以下、6－10座 360元至660元
微型客车 排气量≤1升的载客汽车 60元至480元
二、载货汽车 2吨以下、2－5吨、5－10吨、10吨以上、挂车、特种车一、特种车二中的牵引车、特种车四 自重每吨 16元至120元 包括半挂牵引车和挂车以及客货两用汽车
三、三轮汽车和低速货车 低速载货汽车 自重每吨 24元至120元
四、摩托车 50CC及以下、50CC－250CC（含）、250CC以上及侧三轮 每辆 36元至180元
五、专项作业车和轮式专用机械车 特种车二（除牵引车）、特种车三 自重每吨 16元至120元
其中，大型客车是指核定载客人数大于或者等于20人的载客汽车；中型客车是指核定载客人数大于9人且小于20人的载客汽车；小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车；微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车。
例：客户称我有一台桑塔纳，应缴税费为360元至660元。
27、我有一辆货车，根据条例和细则中所称的自重，是什么意思？税款要怎么算呢？
答：自重是指机动车的整备质量，一般车辆的行驶证上都会有注明。
应纳税额=计税单位×年单位税额，货车的自重就是计税单位。货车自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。
一、车船税基本知识
1、 什么是车船税？
答：车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。
2、我一定要缴纳车船税吗？
答：《中华人们共和国车船税暂行条例》第一条明确规定：在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或管理人为车船税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳车船税。
其中，所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人；管理人是指对车船具有管理使用权，但不具有所有权的单位。
同时，《条例》还规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。
上述所称的单位是指行政机关、事业单位、社会团体以及各类企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称的个人是指我国境内的居民和外籍个人。包括个体工商户以及其他个人。
3、要是不缴纳车船税对我会有什么影响吗?
答：（1）纳税人拒绝缴纳车船税属于违法行为；
（2）对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还应代收代缴以前年度的未缴税款，并从前次"交强险"保单到期日的次日起至购买本年度保险的当日止，按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。（国税发55号文）
（3）纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
4、是不是不缴车船税就不能投保交强险了？
答：（1）如果您可以提供税务机关开具的已完税证明，那么可以仅投保交强险；如果您希望到税务机关缴纳车船税，可以联系到当地税务机关自行缴纳
（2）纳税人拒绝缴纳车船税属于违法行为；
（3）对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还应代收代缴以前年度的未缴税款，并从前次"交强险"保单到期日的次日起至购买本年度保险的当日止，按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。（国税发55号文）
（4）纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
（5）保险公司是车船税的扣缴义务人，作为扣缴义务人必须履行的义务，我们会把您投保交强险时未缴纳车船税的信息及时报告地方税务机关。
5、车船税为什么要缴纳给你们保险公司？
答：（1）《中华人们共和国车船税暂行条例》明确规定从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
（2）纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的地方税务机关提出。
（3）纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以到纳税所在地的地方税务机关缴纳车船税
6、我怎么知道你们是不是把车船税交给地方税务机关了呢？
答：（1）、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构是机动车车船税的扣缴义务人，代扣缴的车船税必须按期全部解缴地方税务机关；
（2）、根据国家税务总局和中国保险监督管理委员会所发的《关于做好车船税代收代缴工作的通知》，各保险机构应按照本地区代收代缴管理办法规定的期限和方式，及时向保险机构所在地的地方税务机关办理申报、结报手续，并按照地方税务机关的要求如实报送代收代缴车船税的有关情况。各保险机构还要做好机动车投保、缴税信息以及其他相关信息的档案保存、整理工作，并接受地方税务机关和保险监管机构的检查。
（3）含有完税信息的交强险保单就是纳税人的完税证明。如果您有需要，可以持注明已收税款信息的保险单，到保险机构所在的地方税务机关开具完税凭证。
（4）、纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的地方税务机关提出，并到纳税所在地的地方税务机关缴纳车船税
7、 《中华人民共和国车船税暂行条例》为什么规定保险机构代收代缴机动车的车船税？
答：机动车的车船税具有涉及面广、税源流动性强、纳税人多为个人等特点，导致征管难度较大。同时，纳税人直接到税务机关缴纳税款又存在道路不熟悉、停车困难、排队时间长等种种不便。而2006年7月1日开始施行的《机动车交通事故责任强制保险条例》规定，在我国道路上行驶的机动车的所有人或者管理人，都应当投保机动车交通事故责任强制保险。因此，由保险机构在办理机动车交通事故责任强制保险业务时代收代缴机动车的车船税，可以方便纳税人缴纳车船税，提高税源控管水平，节约征纳双方的成本。
8、 车船税应当从什么时候开始计算缴纳？
答：纳税人从车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月起就负有缴纳车船税的义务，应当按照税务机关规定的纳税期限缴纳车船税。纳税人如果没有办理车船的登记手续，则以车船购置发票所载开具时间的当月作为纳税义务开始的时间；若纳税人无法提供车船购置发票，则由地方税务机关核定纳税义务开始的时间。
新购置的机动车，购置当年的应纳税款从购买“交强险”日期的当月起至该年度终了按月计算。当年应缴＝计税单位*年单位税额*应税月份数/12；（新车应税月份数＝ 12－交强险保险起期月份＋1 ）
境外机动车临时入境、机动车临时上道路行驶、机动车距规定的报废时间不足一年而购买短期“交强险”的，车船税从“交强险”有效起始日的当月至截止日的当月按月计算。当年应缴＝计税单位*年单位税额*应税月份数/12；
其他车辆当年应缴＝计税单位*年单位税额
9、 车辆的车船税税额是如何规定的？是全国统一的吗？
答：根据《中华人们共和国车船税暂行条例》及其相关实施细则，车船税有全国统一的《车船税税目税额表》，但具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。
根据条例和实施细则，车辆的税额幅度为： 税 目 计税标准 每年税额 税目注释
一、载客汽车 大型客车 每辆 480元至660元 包括电车
中型客车 420元至660元
小型客车 360元至660元
微型客车 60元至480元
二、载货汽车 自重每吨 16元至120元 包括半挂牵引车和挂车以及客货两用汽车
三、三轮汽车和低速货车 自重每吨 24元至120元
四、摩托车 每辆 36元至180元
五、专项作业车和轮式专用机械车 自重每吨 16元至120元
其中，大型客车是指核定载客人数大于或者等于20人的载客汽车；中型客车是指核定载客人数大于9人且小于20人的载客汽车；小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车；微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车。
10、 车船税有哪些减免税政策？
答：（1）.为了节约能源，保护环境，减轻低收入者的负担，对非机动车船（不包括非机动驳船）免征车船税。根据道路交通安全法，残疾人机动轮椅车和电动自行车作为非机动车管理，因此这些车辆也属于车船税的免税范围。
（2）.为了扶植农业、渔业的发展，支持社会主义新农村建设，对拖拉机、捕捞和养殖渔船免征车船税。（拖拉机是指在农业<农业机械>部门登记为拖拉机的车辆）
（3）.为了支持国防建设和满足警务保障的需要，对军队、武警专用的车船和警用车船免征车船税。
（4）.考虑到政策的延续性，对按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶免征车船税；
（5）.根据有关国际公约和国际惯例的要求，体现外交对等原则，对依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税；
（6）.为了支持公共交通事业的发展，由省级人民政府根据当地实际对城乡公共交通车船给予定期减免税照顾。 二、车船税缴纳流程及操作规范
11、我可以到哪里缴纳车船税？车船税每年什么时候缴？
答：您可以在任何一家经保监会批准的允许从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险公司缴纳车船税。也可以到当地的税务机关缴纳车船税。
您可以在每年投保交强险的同时缴纳车船税，这样可以保证不会遗忘。
12、我在缴纳车船税时应向保险公司提供哪些信息？
答:
缴税 不缴税 减税 免税 完税
投保人需提供的资料、信息 个人新车 ②⑤ ② ②⑤⑥ ②⑦ ②⑧⑤⑧
个人旧车 ①③⑤ ① ①③⑤⑥ ①⑦ ①⑤⑧
团体新车 ②④⑤ ②④ ②④⑤⑥ ②④⑦ ②④⑤⑧
团体旧车 ①③④⑤ ①④ ①③④⑤⑥ ①④⑦ ①④⑤⑧
①行驶证或车辆登记证；②出厂合格证明或车辆进口凭证；③上年交强险保单；④组织机构代码证；⑤税务登记证；⑥减税证明；⑦免税证明；⑧完税凭证
13、如果买了新车税也可以缴给保险公司吗？还有养路费等其他费用都可以缴到保险公司吗？
答：如果您所说的新车税指的是车辆购置税的话，那么车辆购置税和车船税是不同的税种。车辆购置税是购置自用车辆时所缴纳的消费税，专项用与国家公路建设。车辆购置税实行一次征收制度，购置已税车辆，不再征收车辆购置税。一般在购置新车时由汽车销售商代收。而车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。按会计（公历）年度征缴。
按照《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，保险公司只是车船税的义务扣缴人。养路费等其他费用仍须交入对口的征管部门。
14、我先把保险办理了，到时候有时间再去缴车船税，可以吗？
答：（1）如果您可以提供税务机关开具的已完税证明，那么可以单独投保交强险；
（2）如果您选择投保交强险时不缴纳车船税，作为扣缴义务人必须履行的义务，我们会把您投保交强险时未缴纳车船税的信息及时报告地方税务机关。
15：我把车船税缴给你们了，到时候车管所要是让我再缴怎么办？
答：含有完税信息的交强险保单就是纳税人的完税证明。如果您有需要，可以持注明已收税款信息的保险单，到保险机构所在的地方税务机关开具完税凭证。
16、怎样才算缴过车船税？你能开一份代收税款凭证给我吗？
答：投保人应当一次支付全部保险费及代收代缴的车船税费用，保险机构会出具交强险保单、发票和保险标志。含有完税信息的交强险保单就是纳税人的完税证明。如果您有需要，可以持注明已收税款信息的保险单，到保险机构所在的地方税务机关开具完税凭证。
17、我07年没有缴纳车船税，而且我的交强险是在07年7月1日前投保的，现在我要怎么办理补缴？
答：（1）您可以到当地税务机关补缴车船税。
（2）是否能在保险公司补缴，根据国家税务总局和中国保险监督管理委员会联合发表的《关于做好车船税代收代缴工作的通知》规定：自2008年7月1日起，保险机构在代收代缴车船税时，应根据纳税人提供的前次保险单，查验纳税人以前年度的完税情况。对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还应代收代缴以前年度的未缴税款，并从前次"交强险"保单到期日的次日起至购买本年度保险的当日止，按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。但是如果当地有其他相关要求的，以当地的要求为准。您可以咨询当地税务机关或保险机构。
18、客户06年12月投保交强险，咨询07年12月底续保时，能否07年与08年的车船税（跨年度）一起在续保时代缴。
答：：（1）如果您在06年投保时，保险起期在07年年初，那么在07年底按期续保时，就应该缴纳08年度的车船税，07年度作为上年补缴；
（2）如果您在06年投保时，保险起期是在06年12月底，那么在07年底按期续保时，就应该缴纳07年度的车船税，至于08年的车船税，您可以在下一年续保交强险时缴纳，也可以到当地税务机关缴纳。
(3)以上情况是在您按期续保的前提下，如果您没有按期续保，导致交强险脱保，那就有可能产生滞纳金，所以请您按期续保交强险。
19、我要是07年之前年度没缴车船税，是不是要补缴？要按什么标准缴呢？滞纳金怎么算？可以交到保险公司吗？
答：（1）是的，您可以到当地税务机关补缴车船税。以前年度未缴车船税而补缴的金额应根据前次缴税年度，按照车辆类型、计算单位和当地计税标准计算。具体情况您可以咨询当地税务机关。
（2）是否能在保险公司补缴，根据国家税务总局和中国保险监督管理委员会联合发表的《关于做好车船税代收代缴工作的通知》规定：自2008年7月1日起，保险机构在代收代缴车船税时，应根据纳税人提供的前次保险单，查验纳税人以前年度的完税情况。对于以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴当年度应纳税款的同时，还应代收代缴以前年度的未缴税款，并从前次"交强险"保单到期日的次日起至购买本年度保险的当日止，按日加收应纳税款万分之五的滞纳金。但是如果当地有其他相关要求的，以当地的要求为准。您可以咨询当地税务机关或保险机构。
20、我的车子是在甲地注册登记的，我现在乙地使用，请问我的车船税可以在乙地缴纳吗？
答：根据国家税务总局和中国保险监督管理委员会联合发表的《关于做好车船税代收代缴工作的通知》规定：各保险机构在销售“交强险”时一律按照保险机构所在地的车船税税额标准代收代缴车船税。如果各地有其他相关要求的，以当地的要求为准。
21、交强险保费是否包括了车船税的税款？
答：交强险的保费和车船税是分开独立核算的，他们是不同的两个部分。如果您在投保交强险的同时缴纳了车船税，保险机构会出具含有完税信息的交强险保单。
22、保险公司代收车船税时，会不会收额外的费用，车船税会不会涨价？
答：（1）保险公司只履行车船税扣缴义务人的义务，不允许收取额外费用。至于车船税会不会涨价要遵照国家调整的规定，目前我们还没有收到相关的具体通知。
（2）目前可以提供给您的是根据《中华人们共和国车船税暂行条例》及其相关实施细则，车船税有全国统一的《车船税税目税额表》，但具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。
根据条例和实施细则，车辆的税额幅度为： 税 目 计税标准 每年税额 税目注释
一、载客汽车 大型客车 每辆 480元至660元 包括电车
中型客车 420元至660元
小型客车 360元至660元
微型客车 60元至480元
二、载货汽车 自重每吨 16元至120元 包括半挂牵引车和挂车以及客货两用汽车
三、三轮汽车和低速货车 自重每吨 24元至120元
四、摩托车 每辆 36元至180元
五、专项作业车和轮式专用机械车 自重每吨 16元至120元
其中，大型客车是指核定载客人数大于或者等于20人的载客汽车；中型客车是指核定载客人数大于9人且小于20人的载客汽车；小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车；微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车。
23、车船税可以办理退税吗？
答: 可以.但是根据国家税务总局和中国保险监督管理委员会所发的《关于做好车船税代收代缴工作的通知》保险公司不能办理退税手续。如果您有退税的需要，请到保险机构所在地的地方税务机关办理，办理退税的几种情况：
（1）对新购置车辆，因购买“交强险”的日期与税义务发生时间不在同一月份，纳税人申请车船税退税的，由保险机构所在地的地方税务机关退还多缴的税款。
（2）对因完税车辆被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由保险机构所在地的地方税务机关按照有关规定办理。
24、我的车子被盗后又失而复得，请问要怎么缴纳车船税？
答：已办理退税的被盗抢车辆，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
25、大型企事业单位不需上路的场内车辆、园林洒水车、无牌照车是否需要缴纳车船税？
答：《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》规定，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税。场内车辆和园林洒水车如果有在车船管理部门登记，就应当缴纳车船税。无牌照车辆没有在车船管理部门登记，则不用缴纳车船税。
26、我有一辆××车，可以帮我算一下车船税吗？
答：所有车型车船税报价时，需告知客户“按照您之前描述的车辆情况，简单对照税额表得到的税费是×××元。但实际的税费，要以当地机构核保部门根据当地省、自治区、直辖市人民政府出台的税额标准核定为准”。
计算公式：应纳税额=计税单位×年单位税额
税 目 对应费率表中的车辆种类 计税标准 每年税额 税目注释
一、载客汽车 大型客车 20座以上 每辆 480元至660元 包括电车
中型客车 10－20座 420元至660元
小型客车 6座以下、6－10座 360元至660元
微型客车 排气量≤1升的载客汽车 60元至480元
二、载货汽车 2吨以下、2－5吨、5－10吨、10吨以上、挂车、特种车一、特种车二中的牵引车、特种车四 自重每吨 16元至120元 包括半挂牵引车和挂车以及客货两用汽车
三、三轮汽车和低速货车 低速载货汽车 自重每吨 24元至120元
四、摩托车 50CC及以下、50CC－250CC（含）、250CC以上及侧三轮 每辆 36元至180元
五、专项作业车和轮式专用机械车 特种车二（除牵引车）、特种车三 自重每吨 16元至120元
其中，大型客车是指核定载客人数大于或者等于20人的载客汽车；中型客车是指核定载客人数大于9人且小于20人的载客汽车；小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车；微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车。
例：客户称我有一台桑塔纳，应缴税费为360元至660元。
27、我有一辆货车，根据条例和细则中所称的自重，是什么意思？税款要怎么算呢？
答：自重是指机动车的整备质量，一般车辆的行驶证上都会有注明。
应纳税额=计税单位×年单位税额，货车的自重就是计税单位。货车自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。
